Přehled příjmů a výdajů OSVČ za rok 2020: Na co nezapomenout?

Základní pojmy pro OSVČ

Jako OSVČ máte povinnost vést evidenci svých příjmů a výdajů a na jejich základě podat daňové přiznání. Pro rok 2020 jste mohli využít dva způsoby uplatnění výdajů: paušální výdaje nebo skutečné výdaje. Paušální výdaje jsou stanoveny zákonem a pro rok 2020 se lišily podle druhu podnikání. Například u řemeslné činnosti činily 80 % z příjmů, maximálně však 1 600 000 Kč. Skutečné výdaje zahrnují všechny výdaje, které vám v souvislosti s podnikáním skutečně vznikly. Mezi typické výdaje patří například nákup materiálu, nájemné, energie, pohonné hmoty nebo marketingové služby. Pro uplatnění skutečných výdajů je nutné vést podrobnou evidenci a doklady o všech výdajích pečlivě archivovat.

Důležitým dokumentem pro OSVČ je přehled o příjmech a výdajích. Tento dokument slouží jako podklad pro daňové přiznání a obsahuje souhrn všech vašich příjmů a výdajů za daný rok. V přehledu uvádíte také informace o zaplacených zálohách na daň z příjmů a o uplatňovaných slevách a odpočtech. Správné a úplné vyplnění přehledu je klíčové pro bezproblémové podání daňového přiznání a zamezení případným komplikacím s finančním úřadem.

Příjmy OSVČ v roce 2020

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 byl klíčovým dokumentem pro daňové účely. Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) musely v tomto přehledu uvést veškeré své příjmy z podnikání a z dalších činností, které se zdaňují daní z příjmů fyzických osob. Na základě těchto údajů se následně stanovila daňová povinnost. Důležité je zmínit, že do příjmů OSVČ se nezapočítávaly příjmy, které jsou od daně z příjmů osvobozeny, například příjmy z prodeje nemovitostí po uplynutí časového testu. Kromě příjmů musely OSVČ v přehledu uvést i své výdaje. Výdaje se uplatňovaly buď ve skutečné výši, nebo formou výdajového paušálu. Výše výdajového paušálu se lišila v závislosti na druhu vykonávané činnosti. Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 se podával elektronicky prostřednictvím datové schránky nebo online finanční správy.

Výdaje OSVČ: Co lze uplatnit?

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je důležitým dokumentem pro všechny osoby samostatně výdělečně činné. Nejenže slouží jako podklad pro daňové přiznání, ale také umožňuje sledovat vlastní finanční zdraví. Jednou z klíčových částí přehledu jsou výdaje. Správné uplatnění všech uznatelných výdajů je klíčové pro minimalizaci daňové povinnosti. Mezi nejčastější výdaje OSVČ patří náklady na provoz kanceláře, cestovné, náklady na propagaci a marketing, školení a vzdělávání, odpisy majetku a pojištění. Důležité je mít na paměti, že ne všechny výdaje jsou daňově uznatelné. Pro uznání výdaje je nutné, aby byl vynaložen na dosažení, zajištění a udržení příjmů a aby byl řádně doložen účetním dokladem. OSVČ si může vybrat mezi uplatněním výdajů procentem z příjmů nebo uplatněním skutečných výdajů. Volba metody závisí na individuální situaci a struktuře výdajů. Procentní výdaje jsou jednodušší na administraci, ale nemusejí být vždy výhodnější. V roce 2020 činila výše výdajového paušálu pro většinu OSVČ 60 % z příjmů, maximálně však 1 200 000 Kč. Před podáním přehledu o příjmech a výdajích je vhodné konzultovat možnosti uplatnění výdajů s daňovým poradcem, který pomůže optimalizovat daňovou povinnost a vyhnout se případným chybám.

Výdajové paušály pro OSVČ

Výdajové paušály představují zjednodušený způsob, jak mohou osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) uplatnit výdaje v rámci svého daňového přiznání. Místo dokládání skutečných výdajů si OSVČ zvolí příslušný výdajový paušál podle druhu vykonávané činnosti a uplatní ho procentem z dosažených příjmů. Pro rok 2020 byly k dispozici tyto výdajové paušály: 80 % pro příjmy z řemeslné činnosti, 60 % pro příjmy z živnostenské činnosti a 40 % pro příjmy z ostatních činností. Volba výdajového paušálu je pro OSVČ výhodná, pokud jsou jejich skutečné výdaje nižší než vypočtený paušál. V takovém případě OSVČ odvádí daň z nižšího základu daně a ušetří na dani z příjmů. Naopak, pokud jsou skutečné výdaje OSVČ vyšší než vypočtený paušál, je pro ně výhodnější uplatnit skutečné výdaje. V přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020, který se podává do 2. května 2021, OSVČ uvedou celkové zdanitelné příjmy a uplatněné výdaje, ať už formou výdajových paušálů nebo skutečných výdajů. Na základě těchto údajů se následně vypočítá daňová povinnost OSVČ.

Daň z příjmů pro OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 je klíčový pro stanovení daně z příjmů. OSVČ, tedy osoby samostatně výdělečně činné, mají povinnost tento přehled podat do konce března následujícího roku, pokud si neprodlouží lhůtu podáním daňového přiznání. V přehledu OSVČ uvádí celkové příjmy a výdaje za daný rok. Na základě rozdílu mezi nimi se pak určuje základ daně. Pokud příjmy převyšují výdaje, jedná se o zisk, ze kterého se platí daň ve výši 15 %. OSVČ si mohou vybrat mezi dvěma způsoby uplatňování výdajů: skutečné výdaje nebo paušální výdaje. U paušálních výdajů se určuje procento z příjmů podle druhu podnikání. V roce 2020 se pohybovalo od 40 % do 80 %. Výhodou paušálních výdajů je jednodušší administrativa, ale ne vždy jsou pro OSVČ výhodnější. Důležité je si spočítat obě varianty a zvolit tu, která je pro OSVČ finančně výhodnější. Kromě daně z příjmů musí OSVČ platit také zdravotní a sociální pojištění.

Pamatujte, že i malá úspora v roce 2020, správně zaevidovaná, mohla znamenat velký rozdíl v konečném vyúčtování pro OSVČ.

Božena Černá

Zdravotní a sociální pojištění

V přehledu o příjmech a výdajích pro OSVČ za rok 2020 hraje zdravotní a sociální pojištění klíčovou roli. Výše záloh, které jste v průběhu roku 2020 odváděli, se odvíjela od vašeho zisku vykázaného v daňovém přiznání za rok 2019. Pokud jste v roce 2020 dosáhli vyššího zisku, než jste předpokládali, může to znamenat doplatek na pojistném. Naopak, pokud byl váš zisk nižší, máte nárok na vrácení přeplatku. Nezapomeňte, že minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění jsou stanoveny zákonem a je nutné je platit i v případě, že jste v daném měsíci negenerovali žádný příjem. Přehled o příjmech a výdajích slouží jako podklad pro výpočet pojistného, proto je důležité jej vyplnit pečlivě a pravdivě.

Přehled daňových slev a bonusů

Při vyplňování Přehledu o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020 jste si jistě všimli i kolonky věnované daňovým slevám a bonusům. Tyto nástroje slouží k optimalizaci daňové povinnosti a v konečném důsledku vám mohou ušetřit nemalé finanční prostředky. Mezi nejvýznamnější daňové slevy patří sleva na poplatníka, která činí 24 840 Kč za rok 2020. Tuto slevu může uplatnit každý poplatník daně z příjmů fyzických osob. Další důležitou slevou je sleva na dítě, jejíž výše se liší v závislosti na počtu vyživovaných dětí a výši vašich příjmů. Pro rok 2020 činila sleva na první dítě 13 404 Kč ročně, na druhé dítě 19 404 Kč ročně a na třetí a každé další dítě 24 204 Kč ročně. Kromě slev na dani existují také daňové bonusy. Nejběžnějším z nich je daňový bonus na dítě, který představuje finanční podporu rodinám s dětmi. Jeho výše se odvíjí od výše zaplacené daně a počtu vyživovaných dětí. Důležité je si uvědomit, že daňový bonus je možné uplatnit pouze do výše zaplacené daně. Pokud je daňový bonus vyšší než zaplacená daň, rozdíl vám stát vyplatí.

Důležité termíny pro OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích, zkráceně Přehled OSVČ, je dokument, který shrnuje veškeré vaše podnikatelské aktivity za uplynulý rok. Pro rok 2020 je termín pro jeho odevzdání stanoven na 2. května 2021. Pokud si necháte zpracovat daňové přiznání daňovým poradcem, máte čas až do 1. července 2021. V Přehledu OSVČ uvádíte jak příjmy z vaší činnosti, tak i výdaje, které jste vynaložili na její dosažení, zabezpečení a udržení. Na základě rozdílu mezi příjmy a výdaji se pak vypočítá daňový základ pro výpočet daně z příjmů. Nezapomeňte, že kromě Přehledu OSVČ je nutné podat také daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, a to ve stejných termínech.

Přehled o příjmech a výdajích OSVČ za rok 2020

Položka	Předpokládaná hodnota	Skutečná hodnota
Příjmy z podnikání	600 000 Kč	650 000 Kč
Výdaje z podnikání	200 000 Kč	180 000 Kč
Základ daně z příjmů	400 000 Kč	470 000 Kč

Nejčastější chyby v daňovém přiznání

Zapomínání na důležité termíny je běžnou chybou. Přehled OSVČ za rok 2020 se podával do 3. května 2021, pokud jste si ho nechali zpracovat daňovým poradcem, byl termín prodloužen do 2. srpna 2021. Další častou chybou je nesprávné uplatnění výdajů. OSVČ má na výběr mezi uplatněním skutečných výdajů a výdajovým paušálem. Je důležité zvolit tu variantu, která je pro vás výhodnější a mít pro všechny uplatněné výdaje doklady. Častým problémem je i špatné zařazení příjmů a výdajů. Každá položka musí být uvedena ve správném řádku a sloupci. Před odesláním přehledu si proto pečlivě zkontrolujte, zda jsou všechny údaje vyplněny správně a zda jste na nic nezapomněli. V případě nejasností se neváhejte obrátit na finanční úřad nebo daňového poradce.

Užitečné tipy pro OSVČ

Přehled o příjmech a výdajích, který si každý OSVČ musí za rok 2020 sestavit, slouží jako podklad pro dazný návrat. Je důležité vést si evidenci příjmů a výdajů průběžně a správně je kategorizovat. To vám ušetří mnoho času a nervů v daňovém období. Nezapomeňte, že od roku 2020 platí pro OSVČ povinnost elektronické evidence tržeb (EET) ve všech fázích. Zjednodušeně řečeno, každý příjem musíte evidovat online. Pro OSVČ je výhodné uplatnit si daňové paušály. Existují tři výdajové paušály – 80 %, 60 % a 40 % – a jeden paušál pro zaplacení daně z příjmů, díky kterému nemusíte podávat daňové přiznání. Výběr správného paušálu závisí na typu vašeho podnikání. Před jeho volbou si proto pečlivě prostudujte podmínky. Nezapomeňte také na možnost uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění, které vám mohou výrazně snížit daňovou povinnost.